Sign in Subscribe
Hot News

Tax law changes in 2026 under the One Big Beautiful Bill Act Những thay đổi về thuế năm 2026 dưới tác động của “One Big Beautiful Bill Act”

— 9 min read
Tax law changes in 2026 under the One Big Beautiful Bill Act

__ENGLISH

The One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), signed into law in 2025, brings major changes to the U.S. tax system that will take full effect in tax year 2026 (returns filed in 2027).
The law extends and expands several provisions from the 2017 Tax Cuts and Jobs Act while introducing new deductions, credits, and savings mechanisms aimed at working families, seniors, and employers.

For many taxpayers, 2026 will mark a turning point in how income is taxed, how deductions are calculated, and how long-term tax planning should be approached.

1. Higher standard deduction and stabilized tax brackets

Standard deduction increases (2026)

  • Married filing jointly: $32,200
  • Single / Married filing separately: $16,100
  • Head of household: $24,150

These higher amounts reflect inflation adjustments and help reduce taxable income for households that do not itemize.

Tax brackets remain unchanged

The Act permanently extends the lower individual income tax rates introduced in 2017.
The top marginal tax rate remains 37%, preventing an automatic return to higher pre-2018 rates in 2026.

Alternative Minimum Tax (AMT)

AMT exemption thresholds are increased, meaning fewer middle-income taxpayers will be subject to the AMT in 2026.

2. New and expanded individual deductions

A. Additional deduction for seniors

Starting in 2025 and continuing through 2028:

  • Taxpayers aged 65 and older may claim an extra $6,000 deduction, on top of the standard deduction.
  • This benefit phases out for higher-income seniors.

This provision is intended to reduce the tax burden on retirees living on fixed incomes.

B. Overtime pay and tips

The Act introduces special relief for hourly and service workers:

  • Overtime pay: The premium portion of overtime earnings may be deductible, up to an annual limit.
  • Tips: Qualifying tip income is excluded from federal income tax if properly reported.

These changes significantly benefit workers in hospitality, retail, healthcare, and other overtime-heavy industries, though accurate payroll reporting becomes more important.

C. Car loan interest deduction

Taxpayers may deduct up to $10,000 in interest on qualified car loans for eligible U.S.-assembled personal vehicles.
The deduction phases out at higher income levels.

D. Expanded Health Savings Accounts (HSAs)

Beginning in 2026:

  • More health plans qualify for HSA participation.
  • Contribution rules are broadened, allowing more taxpayers to save pre-tax dollars for medical expenses.

This change enhances HSAs as a long-term healthcare and retirement planning tool.

Employer-provided childcare credit

  • The maximum employer credit for childcare assistance increases from $150,000 to $500,000.
  • Small businesses receive enhanced benefits.

This provision encourages employers to invest in childcare solutions for working parents.

Dependent Care Flexible Spending Accounts (FSAs)

  • Annual contribution limits rise to $7,500, up from $5,000.
  • Families gain more tax-advantaged flexibility to pay for childcare and dependent care.

4. Estate tax changes

For 2026:

  • The federal estate tax exemption increases to approximately $15 million per individual.
  • Married couples can shield roughly $30 million from federal estate tax.

This expansion reduces estate tax exposure for families with significant assets.

5. New savings vehicle for children: “Trump Accounts”

The Act establishes a new federal savings account for children:

  • Newborns receive a $1,000 federal seed contribution.
  • Families may add annual contributions.
  • Funds cannot be accessed until mid-2026 and are intended for long-term savings such as education or future investments.

6. Practical impact and planning considerations

Larger refunds—but more complexity

Many taxpayers may see larger refunds in early years due to unchanged withholding, but:

  • Tax returns will become more complex.
  • Wage documentation, tip reporting, and deduction eligibility require closer attention.

Importance of tax planning

With new deductions, phase-outs, and reporting rules, tax professionals expect increased demand for planning services beginning with the 2026 tax season.

The One Big Beautiful Bill Act represents one of the most significant tax policy shifts in recent years.
For tax year 2026, Americans can expect:

  • Higher standard deductions
  • Permanent lower tax rates
  • New deductions for seniors, workers, and car buyers
  • Expanded family- and employer-focused tax benefits
  • New long-term savings opportunities

While many households will benefit from lower taxable income, the increased complexity makes early planning and accurate reporting more important than ever.

Sources

__VIETNAMESE

One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), được ký ban hành vào năm 2025, mang lại những thay đổi lớn cho hệ thống thuế Hoa Kỳ và sẽ chính thức áp dụng đầy đủ trong năm thuế 2026 (khai thuế năm 2027).

Luật này tiếp tục và mở rộng nhiều điều khoản của Đạo Luật Cải Tổ Thuế năm 2017, đồng thời bổ sung các khoản khấu trừ, tín thuế và công cụ tiết kiệm mới nhằm hỗ trợ người lao động, gia đình có con nhỏ, người cao niên và giới chủ lao động.

Đối với nhiều người dân, năm 2026 sẽ là cột mốc quan trọng, buộc phải xem lại cách tính thu nhập chịu thuế, các khoản khấu trừ và chiến lược thuế dài hạn.

1. Tăng mức khấu trừ tiêu chuẩn và giữ ổn định khung thuế

Mức khấu trừ tiêu chuẩn năm 2026

  • Vợ chồng khai chung: $32,200
  • Độc thân / vợ chồng khai riêng: $16,100
  • Chủ hộ gia đình: $24,150

Mức khấu trừ này được điều chỉnh theo lạm phát và giúp giảm thu nhập chịu thuế cho những người không khai khấu trừ chi tiết.

Khung thuế không tăng

Luật OBBBA chính thức kéo dài các mức thuế thấp được áp dụng từ năm 2017.
Mức thuế suất cao nhất vẫn giữ ở 37%, tránh việc tự động quay lại các mức thuế cao hơn trước đây vào năm 2026.

Thuế Tối Thiểu Thay Thế (AMT)

Ngưỡng miễn trừ AMT được nâng lên, giúp ít người trung lưu hơn bị áp dụng loại thuế này so với các năm trước.

2. Các khoản khấu trừ cá nhân mới và được mở rộng

A. Khấu trừ bổ sung cho người cao niên

Áp dụng từ năm 2025 đến 2028:

  • Người từ 65 tuổi trở lên được khấu trừ thêm $6,000, ngoài mức khấu trừ tiêu chuẩn.
  • Khoản này sẽ giảm dần đối với người có thu nhập cao.

Mục tiêu của chính sách là giảm gánh nặng thuế cho người về hưu sống bằng thu nhập cố định.

B. Tiền làm thêm giờ và tiền tip

Luật mang lại thay đổi đáng kể cho người lao động hưởng lương theo giờ:

  • Tiền làm thêm giờ: Phần tiền trả cao hơn mức lương bình thường có thể được khấu trừ, trong giới hạn cho phép.
  • Tiền tip: Tiền tip hợp lệ sẽ không bị đánh thuế thu nhập liên bang, nếu được khai báo đúng quy định.

Những thay đổi này đặc biệt có lợi cho người làm trong ngành nhà hàng, dịch vụ, bán lẻ, y tế và các ngành thường xuyên làm thêm giờ.

C. Khấu trừ tiền lãi vay mua xe

Người đóng thuế có thể khấu trừ tối đa $10,000 tiền lãi vay mua xe, nếu xe đủ điều kiện và được lắp ráp tại Hoa Kỳ.
Khoản khấu trừ này sẽ giảm dần theo mức thu nhập.

D. Mở rộng quyền lợi Tài Khoản Tiết Kiệm Y Tế (HSA)

Từ năm 2026:

  • Nhiều loại bảo hiểm y tế hơn đủ điều kiện tham gia HSA.
  • Quy định đóng góp được nới rộng, cho phép nhiều người tiết kiệm tiền trước thuế để chi trả chi phí y tế.

HSA ngày càng trở thành công cụ quan trọng cho cả chăm sóc sức khỏe lẫn kế hoạch hưu trí.

3. Tín thuế và quyền lợi cho gia đình và doanh nghiệp

Tín thuế cho doanh nghiệp hỗ trợ giữ trẻ

  • Mức tín thuế tối đa tăng từ $150,000 lên $500,000.
  • Doanh nghiệp nhỏ được hưởng ưu đãi cao hơn.

Chính sách này khuyến khích giới chủ lao động hỗ trợ cha mẹ đi làm có con nhỏ.

Tài khoản chi tiêu linh hoạt cho người phụ thuộc (Dependent Care FSA)

  • Giới hạn đóng góp hằng năm tăng lên $7,500, so với $5,000 trước đây.
  • Gia đình có thêm công cụ tiết kiệm thuế khi chi trả cho giữ trẻ hoặc chăm sóc người phụ thuộc.

4. Thay đổi về thuế di sản

Trong năm 2026:

  • Mức miễn thuế di sản liên bang tăng lên khoảng $15 triệu cho mỗi cá nhân.
  • Vợ chồng có thể bảo vệ tổng cộng khoảng $30 triệu tài sản khỏi thuế di sản liên bang.

Điều này làm giảm đáng kể số gia đình phải chịu thuế di sản.

5. Công cụ tiết kiệm mới cho trẻ em: “Trump Accounts”

Luật OBBBA tạo ra một loại tài khoản tiết kiệm mới cho trẻ em:

  • Trẻ sơ sinh đủ điều kiện nhận $1,000 tiền đóng góp ban đầu từ liên bang.
  • Gia đình có thể đóng góp thêm hằng năm.
  • Tiền chưa thể rút trước giữa năm 2026, và được thiết kế cho mục tiêu dài hạn như giáo dục hoặc đầu tư tương lai.

6. Tác động thực tế và những điều cần lưu ý

Hoàn thuế có thể cao hơn, nhưng hồ sơ phức tạp hơn

Nhiều người có thể thấy tiền hoàn thuế tăng, đặc biệt trong giai đoạn đầu do chưa điều chỉnh khấu lưu. Tuy nhiên:

  • Hồ sơ khai thuế sẽ phức tạp hơn.
  • Việc khai tiền tip, tiền làm thêm và điều kiện khấu trừ cần chính xác hơn.

Tầm quan trọng của việc chuẩn bị thuế

Với nhiều quy định mới và mức giảm dần theo thu nhập, các chuyên gia dự đoán nhu cầu tư vấn và lập kế hoạch thuế sẽ tăng mạnh từ mùa thuế 2026 trở đi.

One Big Beautiful Bill Act đánh dấu một trong những thay đổi lớn nhất về chính sách thuế trong nhiều năm qua.
Bước sang năm thuế 2026, người dân Hoa Kỳ có thể kỳ vọng:

  • Mức khấu trừ tiêu chuẩn cao hơn
  • Thuế suất thấp được giữ ổn định
  • Nhiều khoản khấu trừ mới cho người cao niên và người lao động
  • Hỗ trợ tốt hơn cho gia đình và doanh nghiệp
  • Công cụ tiết kiệm dài hạn mới cho trẻ em

Tuy mang lại lợi ích cho nhiều hộ gia đình, luật mới cũng đòi hỏi người đóng thuế phải chủ động tìm hiểu và chuẩn bị kỹ hơn.

Nguồn tham khảo

Read more